青色申告と白色申告

「白色は簡単、青色は大変」——これはもう古い理解です。

2014年以降、白色申告にも記帳と帳簿保存の義務があります。 つまり「白色だから帳簿を付けなくていい」時代は終わっています。 そして会計ソフトを使えば、複式簿記の帳簿は自動でできます。

手間はほぼ同じで、得られるものだけが大きく違う。それが今の青色と白色です。

青色申告で得られるもの

所得税率10%の人: 所得税 6.5万 + 住民税 6.5万 = 約13万円
所得税率20%の人: 所得税13万 + 住民税 6.5万 = 約20万円
所得税率23%の人: 所得税15万 + 住民税 6.5万 = 約22万円

控除額は3段階

赤字の繰越が効く場面

独立1年目は、開業費・機材購入・案件の空白で赤字になることがあります。

1年目: −100万円（赤字）
2年目: +500万円（黒字）

白色: 2年目は500万円に課税
青色: 2年目は500 − 100 = 400万円に課税  ← 100万円分の課税所得が減る

この繰越は3年間使えます。 そして、青色申告でなければ1円も繰り越せません。

白色申告に残る義務

「白色なら楽」と思っている人向けに、白色でも必要なことを並べます。

□ 収入・経費を記帳する（簡易な方法でよいが、記帳義務はある）
□ 帳簿を7年間保存する
□ 領収書・請求書などの書類を5年間保存する
□ 確定申告をする（収支内訳書を添付）

つまり、帳簿を付ける手間はほぼ変わらないのに、特典だけが無い状態です。

会計ソフトが複式簿記を肩代わりする

「複式簿記」と聞くと身構えますが、実際の作業はこうです。

1. 口座・カードを連携する
2. 明細に対して「これは何の支出か」を選ぶ
3. 決算時にボタンを押すと、仕訳帳・総勘定元帳・BS・PL が出る

借方・貸方を手で書く場面はほとんどありません。 それでも第2部で簿記を扱うのは、ソフトが出した結果が正しいか判断するためです。 残高が合わない時、ソフトは教えてくれません。

この章のまとめ

• 白色にも記帳・保存の義務がある。「白色は楽」はもう成り立たない
• 青色の特典は、65万円控除・赤字の3年繰越・繰戻し還付・30万円未満の一括経費・専従者給与
• 控除は65万 / 55万 / 10万の3段階。65万にはe-Tax（または優良な電子帳簿）と期限内申告が要る
• 期限を1日過ぎると65万が10万に落ちる。間違いは後で直せるが、期限は取り返せない
• 1年目が赤字でも必ず申告する。繰り越せなければ翌年の黒字がまるごと課税される
• 複式簿記は会計ソフトがやる。簿記を学ぶのは、ソフトの結果を検算するため

参考資料