所得控除カタログ

経費を1万円増やすのは大変ですが、所得控除の拾い漏れは1分で数万円変わります。

そして所得控除は、経費と違って現金の支出を伴わないものも含みます。 この章は、使える控除を漏れなく拾うためのカタログです。

経費     … 事業の利益を計算する時に、売上から引くもの
所得控除 … 所得が確定した後、課税所得を計算する時に引くもの

全員が使うもの

基礎控除

合計所得金額が一定以下なら、無条件で引ける控除

2025年の税制改正で引き上げられ、所得に応じた区分が設けられています。 金額は改正で変わるため、その年の国税庁の情報で確認してください。

社会保険料控除

支払った全額が控除されます。上限はありません。

□ 国民年金保険料（前納した分も、その年に支払った額を控除できる）
□ 国民健康保険料
□ 任意継続の健康保険料
□ 介護保険料
□ 国民年金基金の掛金
□ 付加保険料
□ 生計を一にする家族の分を自分が払った場合も、自分の控除にできる

小規模企業共済等掛金控除

□ 小規模企業共済の掛金（月最大7万円 = 年84万円）
□ iDeCo の掛金（個人事業主は月最大6.8万円 = 年81.6万円。上限は改正あり）
□ 心身障害者扶養共済制度の掛金

全額が控除されます。フリーランスの節税で最も効果が大きい部分です（年金と、自分で作るセーフティネット）。

保険関係

生命保険料控除

地震保険料控除

上限5万円（所得税）

医療費に関するもの

医療費控除

控除額 = 支払った医療費 − 保険金等で補填される金額 − 10万円
         （総所得金額等が200万円未満の場合は、その5%）

上限200万円

対象になるもの: 診療費、治療のための医薬品、通院の交通費（公共交通機関）、
                 出産費用、歯科治療（治療目的）、レーシック（治療目的）
対象にならないもの: 予防接種、健康診断（異常がなかった場合）、
                     美容目的、健康食品、自家用車のガソリン代

セルフメディケーション税制

対象の医薬品の購入額が年12,000円を超える部分（上限88,000円）
※ 医療費控除との選択制（両方は使えない）
※ 健康診断・予防接種などを受けていることが条件

家族に関するもの

寄附金控除（ふるさと納税）

控除額 = 寄附金額 − 2,000円（所得税・住民税を合わせた効果）
※ 控除の上限は所得と家族構成で決まる

フリーランスは毎年確定申告をする → ワンストップ特例は無効になる
→ 寄附金受領証明書を集めて、確定申告で寄附金控除として申告する

ふるさと納税の上限額は所得が確定しないと分かりません。 フリーランスは12月に所得の見込みを立てて、その範囲で寄附するのが安全です。

その他

税額控除は別枠

所得控除とは違い、税額から直接引くのが税額控除です。効果が大きくなります。

所得控除 10万円 → 税率30%なら 3万円の減税
税額控除 10万円 → そのまま 10万円の減税

年内にやること

□ 医療費の領収書を家族分まとめる
□ ふるさと納税の上限を試算して、12月中に寄附する
□ 小規模企業共済・iDeCo の掛金を確認する（増額は年内に）
□ 国民年金の前納・追納を検討する（控除は支払った年に効く）
□ 各種控除証明書を保管する（10〜11月に郵送・電子交付される）

この章のまとめ

• 所得控除は経費と同じだけ税金を減らす。拾い漏れは1分で数万円の差になる
• 社会保険料控除は全額。家族の国民年金を払った分も自分の控除にできる
• 小規模企業共済・iDeCo は全額控除。フリーランス最大の節税枠
• 生命保険料控除は合計12万円が上限。節税目的で入るものではない
• 医療費控除は家族分を合算でき、税率の高い人がまとめるのが有利
• 確定申告をするとワンストップ特例は無効。申告書への記載を忘れない
• 税額控除（住宅ローン控除など）は、所得控除より効果が大きい
• 控除証明書は10〜11月に届く。マイナポータル連携で電子取得もできる

参考資料