経費になるもの・ならないもの

この章は実例集です。エンジニアが実際に迷う支出を、 「経費になる／ならない／条件次第」の3つに仕分けます。

ただし先に大原則を1つ。

最終的に判断するのは、この本でもネットの記事でもなく、あなたの説明です。
同じ支出でも、事業の内容と使い方によって結論が変わります。

ほぼ確実に経費になるもの

ほぼ確実に経費にならないもの

条件次第のもの（グレーゾーン）

ここが本題です。判断の道具を先に置きます。

□ 事業でしか使わないか → 全額経費
□ 事業と私生活の両方で使うか → 按分して経費（根拠が必要）
□ 事業で使うと言えるが、私的な性格が強いか → 計上しない判断も含めて検討

自宅の家賃・電気・水道

○ 按分すれば経費（[家事按分の考え方](/chapters/home-office-ratio/)）
× 全額を経費にするのは、事業専用スペースが完全に分離されている場合を除いて困難
× 水道代は、業務との関連を説明しにくいことが多い

スマホ・自宅のネット回線

○ 事業使用割合で按分（通話明細・使用時間などの根拠）
○ 事業専用の回線・番号を持つなら全額

1人での飲食・カフェ代

△ カフェを作業場所として使った場合の飲食代
   → 「打ち合わせ」なら会議費として説明できる
   → 1人での作業なら、判断が分かれる。1回数百円でも、頻度が高いと目立つ
   
× 単なる昼食代は経費にならない（誰でも食事は必要なため）

書籍

○ 技術書・業界誌・事業に関係する専門書
△ ビジネス書・自己啓発書（事業との関連を説明できるか）
× 小説・趣味の雑誌

服・時計・カバン

× スーツ・革靴（私生活でも着られるため、原則不可）
○ 屋号入りのユニフォーム・作業着・イベント用のオリジナル T シャツ
△ 撮影・登壇のために購入し、その用途でしか使わないもの（記録が必要）

引っ越し費用

△ 事業のために転居した場合（事務所機能の移転）は按分の余地がある
× 単なる住み替えは私的支出

車・ガソリン代

○ 事業使用割合で按分（走行距離・使用日数の記録が根拠）
× 通勤や私用がほとんどなら困難
※ 記録（運行記録）を残しているかで結論が変わる

ジム・健康関連

× 個人事業主本人の健康維持は、原則として私的支出
（「体調管理は仕事のうち」は、税務上の理屈としては通りません）

家族への支払い

× 生計を一にする家族への給与・家賃（原則不可）
○ 青色事業専従者給与の届出をしたうえでの適正額の給与

グレーを扱う3つの態度

1. 全額計上する    … 事業性を明確に説明でき、証拠もある
2. 按分して計上する … 私的利用が混ざるが、割合の根拠を出せる
3. 計上しない      … 説明が苦しい／金額が小さく、リスクに見合わない

迷った時の実務手順

1. その支出が「事業をしていなくても発生するか」を考える
     発生する → 原則として経費にならない（按分の余地を探す）
     発生しない → 経費にできる可能性が高い

2. 事業での使用割合を見積もれるか考える
     見積もれる → 按分して計上し、根拠をメモに残す
     見積もれない → 計上しない

3. 金額が大きい（年10万円以上など）なら、税務署か税理士に確認する

この章のまとめ

• 判断の中心は「事業をしていなくても発生する支出か」
• 明確に経費になるもの（機材・SaaS・技術書・研修・外注・打ち合わせ）は迷わず計上する
• 明確にならないもの（生活費・所得税・本人の健康診断・スーツ）は諦める
• グレーへの態度は3つ。全額計上・按分計上・計上しない
• 家族への支払いは原則経費にならない（青色事業専従者給与の届出がある場合を除く）
• 金額が小さいものほど無理をしない。帳簿全体の信頼を守るほうが得
• 判断に迷い、金額が大きいなら税務署か税理士に確認する

参考資料