請求書・売掛金・入金消込

請求書は「送って終わり」ではありません。

請求書を発行 → 売掛金が立つ → 入金される → 売掛金を消し込む
                                ↑
                    ここで金額が合わないことが多い

源泉徴収と振込手数料のせいで、請求額と入金額はほぼ一致しません。 この章は、その差額を正しく処理する方法です。

請求書に書くこと

インボイス制度に対応する場合、適格請求書の記載事項を満たす必要があります （詳細はインボイス制度とフリーランス）。

□ 適格請求書発行事業者の氏名または名称、および登録番号（T + 13桁）
□ 取引年月日
□ 取引内容（軽減税率の対象ならその旨）
□ 税率ごとに区分して合計した対価の額（税抜または税込）、および適用税率
□ 税率ごとに区分した消費税額等
□ 書類の交付を受ける事業者の氏名または名称

登録していない場合（免税事業者）は、登録番号を書いてはいけません。 消費税額を記載すること自体は禁止されていませんが、 適格請求書と誤認させる書き方は避けてください。

□ 振込先（銀行・支店・口座種別・口座番号・口座名義）
□ 支払期限
□ 振込手数料の負担者（「振込手数料は貴社ご負担でお願いします」など）
□ 案件名・契約番号（相手の経理が照合しやすい）
□ 発行者の連絡先

freee で請求書を作る

1. 請求書を作成（取引先・品目・金額・源泉徴収の有無を指定）
2. 発行すると、自動で「収入 / 未決済」の取引が作られる
   → 仕訳は「売掛金 / 売上高」
3. PDF またはメールで送付
4. 入金されたら、同期された明細と請求書を突き合わせて消し込む

画面: 取引 → 「請求書」→「請求書を作成」

┌─ 取引 › 請求書の作成 ────────────────────────────────────┐
│  取引先    [ 株式会社マルマル商事 ▼ ]                      │ ← 敬称・宛名は取引先設定から
│  件名      [ システム開発業務（2026年8月分）           ]  │
│  請求日    [ 2026-08-31 ]   支払期限 [ 2026-09-30 ]      │ ← 受領日から60日以内
│  請求書番号 [ 2026-014 ]                                  │ ← 通し番号にする
│                                                          │
│  ─ 品目 ────────────────────────────────────────    │
│  内容              数量  単価      税区分      金額       │
│  [開発業務 8月分 ] [1] [300,000] [課税売上10%] 300,000   │
│  ＋ 行を追加                                              │
│                                                          │
│  ─ 金額 ────────────────────────────────────────    │
│  小計                                        300,000     │
│  消費税(10%)                                  30,000     │ ← 税率ごとに区分して表示
│  源泉徴収税額   ☑ 計算する                    −30,630     │ ← 対象の報酬のみ
│  合計                                        299,370     │
│                                                          │
│  備考 [ 振込手数料は貴社にてご負担をお願いいたします。  ]  │
│  振込先 [ 〇〇銀行 △△支店 普通 1234567 ﾌ-ﾜ-ｸｽ ﾔﾏﾀﾞﾀﾛｳ ] │
│                                                          │
│         [ 下書き保存 ]        [ 発行してメールで送る ]     │
└──────────────────────────────────────────────────────┘
   ↑ 登録番号（T + 13桁）は事業所設定から自動で印字される

受託開発の報酬 → 通常は源泉徴収の対象外（チェックを外す）
原稿料・講演料 → 対象（チェックを入れる）

請求書から取引が自動生成されるのが、請求書機能を使う最大の利点です。 別途手で売掛金を立てる必要がありません。

源泉徴収がある場合

報酬が源泉徴収の対象なら、**10.21%**が引かれて振り込まれます（源泉徴収と報酬）。

請求（税抜300,000円＋消費税30,000円、源泉徴収あり）

  請求額合計          330,000
  源泉徴収税額        −30,630   ← 税抜金額 300,000 × 10.21%
  ────────────────────────
  振込額              299,370

仕訳の形

請求時
  借方: 売掛金 330,000    貸方: 売上高 300,000
                                仮受消費税 30,000（税抜経理の場合）

入金時
  借方: 普通預金 299,370  貸方: 売掛金 330,000
        仮払税金  30,630

freee では、請求書作成時に源泉徴収を有効にすると、この処理が自動化されます。

振込手数料が引かれた場合

請求 330,000円 → 入金 329,450円（振込手数料 550円が引かれた）

  借方: 普通預金   329,450  貸方: 売掛金 330,000
        支払手数料     550

消込の実務

画面: 取引 → 「自動で経理」→ 入金明細の行で「消し込む」

┌─ 入金 299,370 円の消し込み ──────────────────────────────┐
│  この入金に対応する未決済の取引を選んでください               │
│                                                          │
│  ☑ 2026-08-31  株式会社マルマル商事  請求 330,000        │ ← 請求額
│  ☐ 2026-07-31  株式会社バツバツ      請求 220,000        │
│                                                          │
│  ─ 差額の処理 ────────────────────────────────────  │
│  請求額 330,000 − 入金額 299,370 = 差額 30,630           │
│                                                          │
│  差額の勘定科目 [ 仮払税金 ▼ ]                            │ ← 源泉徴収分
│  （振込手数料が引かれている場合は「支払手数料」）             │
│                                                          │
│                                     [ 消し込む ]         │
└──────────────────────────────────────────────────────┘

1. 入金明細が同期される
2. 「自動で経理」画面で、その明細を対応する未決済取引に紐づける
3. 金額が違う場合、差額の扱いを指定する
     源泉徴収 → 仮払税金（または事業主貸）
     振込手数料 → 支払手数料
     一部入金 → 残額を売掛金に残す

□ 未入金の請求書がどれか
□ 支払サイトが守られているか
□ 特定の取引先に売上が偏っていないか

複数月分をまとめて請求する場合

準委任で「3ヶ月分をまとめて請求」というケースがあります。

売上の計上は、あくまで役務の提供が完了した月ごと（[現金主義と発生主義](/chapters/accrual-basis/)）

  10月分: 10月31日に売掛金 / 売上高
  11月分: 11月30日に売掛金 / 売上高
  12月分: 12月31日に売掛金 / 売上高
  → 請求書は1月にまとめて発行してもよい

特に年末をまたぐ場合、請求書の日付ではなく役務提供の月で計上してください。

エージェント経由の場合

エージェントが支払通知書を発行する方式では、自分から請求書を出さないことがあります。

□ 支払通知書の金額・源泉徴収額・手数料の内訳を確認する
□ 売上は「エージェントから受け取る額」ではなく、契約上の報酬額で計上する
    （エージェント手数料が差し引かれている場合、手数料は支払手数料として経費計上）
□ インボイス制度では「仕入明細書」方式が使われることがある
    → 自分の登録番号が正しく記載されているかを確認する

契約報酬 700,000円、エージェント手数料 70,000円、入金 630,000円

× 売上 630,000
○ 売上 700,000 / 支払手数料 70,000

この章のまとめ

• 請求書 → 売掛金 → 入金 → 消込。freee では請求書発行で取引が自動生成される
• インボイス登録済みなら、登録番号と税率ごとの消費税額の記載が必要
• 未登録なら、登録番号を書かない（適格請求書と誤認させない）
• 請求書では税抜金額と消費税額を分ける。源泉徴収の計算基礎が税抜になる
• 入金額が請求額と違う理由は、源泉徴収（仮払税金）と振込手数料（支払手数料）
• 差額を処理しないと、原因不明の売掛金が積み上がる
• 複数月分の請求でも、売上は役務提供の月ごとに計上する
• エージェント経由でも、売上は契約報酬の総額。手数料は経費として別建て

参考資料